背景與法源依據：台灣虛擬資產監管的新里程碑

隨著全球加密貨幣市場蓬勃發展，台灣政府於 2024 年針對虛擬資產服務提供者（VASP）訂定更為嚴格的洗錢防制規範，以響應國際金融行動特別工作組織（FATF）的全球標準。金管會（FSC）依據最新修正的《洗錢防制法》及《虛擬資產平台及交易業務事業指導原則》，明確要求所有在台經營相關業務者必須完成登記制合規程序，強化金融市場的透明度與安全。

法規定義：VASP 業者的範圍界定

依據最新規範，以下業務屬於 VASP，必須依法履行洗錢防制義務：

• 虛擬資產與法幣交換：包括入金與出金平台。
• 虛擬資產間交換：如交易所的幣幣交易服務。
• 虛擬資產移轉服務：代收及代付功能。
• 虛擬資產保管與管理：提供熱錢包、冷錢包託管的服務業者。
• 虛擬資產發行相關金融服務：ICO、IEO 等承銷及輔助。

同時，涉足金融功能的 NFT 平台亦可能被納入監管範圍。此界定避免監管漏洞，確保實質業務同受規範。

客戶盡職調查 (KYC) 與強化審查(EDD)的關鍵要求

業者在開立帳戶及進行交易時，必須嚴格執行客戶身分驗證，包含：

• 蒐集自然人完整身份資訊（姓名、身分證號、出生日期及地址）。
• 法人客戶須明確揭示實質受益人（UBO），持股或表決權超過 25% 的自然人。
• 針對政治顯要人物（PEP）、高風險國家或高風險客戶，進行強化盡職調查（EDD），確認資金來源與用途。
• 達到新台幣 3 萬元及以上交易，啟動交易監控程序，降低洗錢風險。

轉帳規則（Travel Rule）的技術與作業落地

基於 FATF 第 16 號建議，台灣同意並要求 VASP 業者對交易雙方資訊配合記錄及傳輸：

• 發起人（Originator）：姓名、錢包地址、身份證號或出生資料。
• 受款人（Beneficiary）：姓名、錢包地址。

當交易金額超過 新台幣 3 萬元，發送方必須將上述資訊提供接收方。多數業者藉由國際第三方平台（如 Sygna Hub 、Notabene）協助技術整合與通訊，以確保完整遵循此規定。

2024 年新舊法規對比詳細表

下表清楚列出台灣 VASP 監管在 2024 年修法前後的主要差異：

紀錄保存與可疑交易申報（STR）實務操作

VASP 業者需依法保存所有交易及客戶資料至少5 年，包含交易金額、時間、對手方及資產種類。若系統或人員發現疑似洗錢活動，必須於 2 個工作日內向相關調查機關申報可疑交易：

• 短時間內多點進出後即大額提領的情形。
• 多筆交易刻意拆分金額避開監管門檻。
• 帳戶地址與被制裁或詐騙黑名單高度關聯。

合規登記制：VASP 業者的準備工作與挑戰

業者需建立完善的內部控制及稽核制度（ICAS），包括：

• 設立專責洗錢防制主管（AMLO），且擁有相關專業資格。
• 導入符合國際標準的資安架構（例如 ISO 27001）。
• 年度會計師查核證明客戶資產分隔狀況，確保不混用公司資金。
• 投保專業責任險與資安險，因應駭客攻擊風險。

這些要求旨在過濾掉無能力承擔合規風險的業者，維持市場秩序。

投資人視角：了解新制對操作流程與權益的影響

投資人應注意以下幾點變動：

• 提款需通過更嚴格的審核程序，可能需提供外部錢包所有權證明。
• 法幣出金時，若被疑資金來源不明，業者有權要求進一步資料佐證。
• 使用匿名工具（如混幣器）可能導致帳戶凍結。

違規罰則與法律責任解析

根據最新《洗錢防制法》第 15-1、15-2 條：

• 行政罰則：金管會可對未遵守 KYC、STR 或登記義務者施以新台幣 50 萬至 1,000 萬 元罰鍰。
• 刑事責任：未登記經營者最高可處 2 年以下有期徒刑、拘役，並科最高 500 萬元 罰金。
• 涉洗錢犯罪則刑責更重，最高可達 3 至 10 年有期徒刑及 1 億元以下 罰金。

非法個人幣商亦在此列，執法將更為嚴格。

未來監管展望：朝向專法與國際標準接軌

金管會已啟動《虛擬資產管理專法》立法籌備，將納入歐盟 MiCA 理念，強化資產發行、交易監管與市場操縱查察。未來亦將引入穩定幣相關儲備規範，確保虛擬資產生態系的長期穩健發展。

台灣 VASP 業者唯有嚴密遵守洗錢防制規範，積極建立透明可信機制，才能在國際市場中保持競爭力與合法地位。投資人應優先選擇已完成金管會登記的業者，以確保資產安全。

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